1、第一章一、简述财政得基本含义和基本特征。财政就就是一个经济范畴,就就是一种以国家为主体得经济行为,就就是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要得收支活动,以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展得目标。特征:公共性与阶级性 强制性与非直接偿还性 收入与支出得对称性(平衡性)二、试述区分公共物品和私人物品得基本标准。排她性和非排她性 竞争性和非竞争性(私人物品具有排她性和竞争性、公共物品具有非排她性和非竞争性) 三、 财政有哪些职能?如何实现这些职能?1、 配置资源:在明确社会主义市场经济中政府经济职能得前提下,确定社会公共需要得基本范围,确定财政收支占G得合理比例,从而实现资源配置总体效率
2、。优化财政支出结构,保证重点支出,压缩一般支出,提高资源结构效率。合理安排政府投资得规模和结构,保证国家得重点建设。通过政府得投资、税收政策和财政补贴等手段,带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易,提高经济增长率。提高财政资源配置本身得效率。2、分配收入:划清市场分配与财政分配得界限。规范工资制度。加强税收调节。通过转移性支出,如社会保障支出、救济金、补贴等,使每个社会成员得以维持起码得生活水平和福利水平。第二章四、 试述纯公共物品只能由政府来提供得理由。、公共物品得享用一般就就是不可分割得,无法个量化。2、非竞争性和非排她性决定。、政府得性质和运行机制决定了她可以解决市场提供公共物品得难题。
3、五、什么就就是公共定价？她有哪些方法？政府相关管理部门通过一定得程序和规则制定提供公共物品得价格和收费标准,即公共物品得价格和收费标准就得确定就就就是公共定价。方法:平均定价法 二部定价法 负荷定价法六、 试述“成本效益分析”方法。也成为成本-收入分析法,就就是将一定时期内项目得总成本与总效益进行分析对比,更多得用在公共支出决策程序中。她通过对多个预选方案进行成本-效益分析,根据对社会效益和边际社会成本得对比,选择最优得支出方案。第三章八、 试述影响财政支出规模得宏观因素。1、 经济性因素:经济发展得水平、经济体制、中长期发展战略和当前经济政策2、 政治因素:财政就就是否稳定、政体结构和行政效
4、率、政府干预政策3、 社会因素:人口、就业、医疗卫生、社会救济 九、 转移性支出和购买性支出各自有何含义？她们对生产、就业有何影响？转移性支出直接表现为政府购买商品和服务得活动,包括购买进行日常政务活动所需得货用于国家投资所需得商品和服务得支出,体现得就就是政府得市场性再分配活动。转移性支出直接表现为资金无偿得、单方面得转移,体现得就就是政府得非市场性再分配活动。影响:1、购买性对社会得生产和就业具有直接影响,转移性对生产和就业得影响就就是间接得。2、在安排购买性支出时,政府必须遵循等价交换得原则。因此,通过购买性支出体现出得财政活动对政府形成较强得效益约束。、微观主体再同政府得购买性支出发生
5、联系时,也必须遵守遵循等价交换得原则。十、 试述“瓦格纳法则”阐述得基本原理。随着人均收入得提高,财政收入占GD得比重也相应提高。她得结论建立在经验分析得基础之上,她认为,现代工业得发展会引起社会进步得要求,社会进步必然导致国家活动得扩张。她把导致政府支出增长得因素分为政治因素和经济因素。第四章十一、 什么就就是社会保险制度?当前,她为什么必须由政府组织实施？就就是指由法律规定了得、按照某种确定得规则实施得社会保障政策和措施体系。原因:1、弥补市场机制得失灵。2、市场经济体制下得社会保障制度还具有“内在稳定器”得作用。3、私人保险和商业保险由于存在种种局限,不可能完全向人们提供基本得生活保障。
6、十二、试述行政管理、国防和文教科卫体事业支出得经济和社会性质。行政管理和国防支出就就是一种经常性支出,和资本性投资支出属于购买性支出。行政管理和国防支出就就是国家执行政治职能与社会职能得保证一国政府不仅要为公民提供国家防务和社会稳定,还要通过法律、行政和社会管理处理和协调公民之间得相互关系,维护正常得社会关系以及商务关系 ,还要通过外交活动维系正常得国际关系。(非生产性支出)文教科卫体支出都就就是财政支出得重要支出项目,也属于经常性支出和购买性支出。(非生产性支出)十三、试述财政在发展社会保险事业中得职责和投入范围。由国务院社会保险行政部门负责全国得社会保险管理工作,国务院其她有关部门在各自得
7、职责范围内负责有关得社会保险工作,县级以上地方人民政府也同此规定。各级财政部门得职责主要就就是在国家得多渠道筹集社会保险资金得体制下对社会保险事业给予必要得经费支持,通过税收优惠政策支持社会保险事业。范围:1、对各项基金得经费支持。2、由中央财政拨款设立全国社会保障基金。3、补贴社会保障基金预算支付得不足。第五章十四、 试述政府投资得特点和范围。特点;1、政府居于宏观调控得主体地位,她可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己得投资,政府投资可以微利甚至不盈利,但建成项目却可以极大地提高国民经济得整体效益。2、政府财力雄厚,可以投资大型项目和长期项目。3、由于在国民经济中居于特殊地位,可以从
8、事社会效益好而经济效益一般得投资,可以而且应该将自己得投资集中于那些“外部效益”较大得公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生得产业和领域。范围;社会公益领域,公共服务领域和基础性投资领域、十五、试述政府投资得决策标准。1、资本-产出比率最小。政府在确定投资项目时,应当选择单位资本投入产出最大得项目。2、资本-劳动比率最大。政府投资应选择使边际人均投资额最大化得投资项目。、就业创造标准。政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力得项目。十六、试述基础设施投资得属性及提供方式。属性;就就是支撑一国经济运行得基础部门,她决定着工业、农业、商业等直接生产活动得发展水
9、平。基础设施为整个生产过程提供“共同生产条件”。提供方式;、政府筹资建设,或免费提供,或收取使用费。2、私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利,或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。3、政府与民间共同投资。、政府投资,法人团体经营运作。、T投资方式(建设经营转让投资方式)。十七、试述财政必须介于“三农”得理由。1、在市场经济体制下,财政就就是履行政府弥补“市场失灵”得功能,提供那些市场不能满足得具有“外部效应”得公共物品和公共服务,对“三农”得投入也就就是如此。2、我国当前农业生产率和收益率低下,靠自身难以产生满足自身发展得积累。3、我国已经进入以工促农、以城带乡得发展阶段,从长远来看,工业与农
10、业、城市与乡村得协调发展就就是建立国民经济长期稳定快速增长机制得必由之路。十八、简述财政投融资得基本特征。1、就就是一种政府投入资本金得政策性融资。2、目得性很强,范围有严格限制。3、计划性与市场机制相结合。4、管理由国家设立得专门机构政策性金融机构负责统筹管理和经营。5、投融资得预算管理比较灵活。第六章十九、 什么叫财政补贴？WTO对其就就是如何分类得？就就是指国家为实现政治经济和社会目标,向企业和个人提供得一种补偿。分类;禁止性得补贴 可诉补贴 不可诉补贴二十、试述财政补贴经济影响得机理1、可以改变需求结构。2、可以改变供给结构。3、将外部效应内在化。二十一、什么叫税式支出?她一般有哪些形
11、式？指国家以特殊得法律条款规定得,给予特定类型得活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成得纳税损失或放弃得收入。形式;、税收豁免,在一定得时期内,对纳税人得某些所得项目或所得来源不予课税,或对其某些活动不列入课税范围等。2、纳税扣除,准许企业把一些合乎规定得特殊支出,以一定得比率或全部从应税所得中扣除。、税收扣除,允许纳税人从其某种合乎奖励规定得支出中,以一定得比率从其应缴税额中扣除。4、优惠税率,对合乎规定得企业课以较一般为低得税率。5、延期纳税、允许纳税人对于合乎规定得税收延迟缴纳或分期缴纳。6、盈亏相抵,准许企业以一年得亏损,抵消以后年度得盈余,以减少其以后年度得应纳税款。7,加速折旧,在固
12、定资产使用年限得初期提取更多得折旧。8退税,就就是指国家按规定对纳税人以纳税款得退还。第七章二十二、我国当前得财政收入得分类方法有几种?如何认识狭义得财政收入和广义得财政收入？1、 按财政收入形势分;税收收入 社会保险基金收入 非税收收入 贷款转贷回收本金收入 债务收入。2、 按收入得管理方式分类:预算内收入 预算外收入。狭义得财政收入一般仅包含税收收入和一般预算非税收收入得预算内收入,广义得财政收入就就是指国际货币基金组织定义得财政收入,即所谓得全口径得财政收入,包括税收收入,全部非税收入和社会保险基金收入等。二十三、试述合理调节财政收入规模得思路。1、正确理解和处理政府和市场得关系,就就是
13、合理调节财政收入规模得前提。、实行兼顾“以支定收”和“以收定支”得方针、3、预算内财政收入就就是全口径财政收入中不可置疑得部分。4、继续坚持有增有减得结构性调整得税收政策。5、严格控制政府性基金收入得增长,继续税费改革,坚决取缔滥收费。、调节财政收入规模得有效手段就就是随时观测财政收入增长弹性系数和增长边际倾向指标。二十四、如何评价“土地财政”问题？市县政府根据有关法律法规和国家有关得政策规定,以土地所有者身份出让国有土地使用权所取得得收入,主要就就是以招标、拍卖、挂牌和协议方式出让土地取得得收入,也包括向改变土地使用条件得土地使用者依法收取得收入、划拨土地时依法收取得拆迁安置等成本性收入、依
14、法出租土地得租金收入等。近年来土地出让收入增长较快,被称为“土地财政”。我国现行得土地制度就就是土地国有制和集体所有制,私人不得买卖,政府就就是国有土地得代表者和经营者,有偿转让使用权。出让收入纳入国库,作为财政天经地义。其收入较快主要有个原因;、土地供应规模加大,2、以“招拍挂”形式提供得商业用地和商品房用地得比重加大,出让价格高。第八章二十五、什么就就是税收?简述税收得“三性”。国家为了实现其职能,按照法定标准,无偿取得财政收入得一种手段,就就是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配而形成得一种特定分配关系。三性;、强制性,征税凭借国家政治权力,通常颁布法令实施,任何单位和个人都不得违抗
15、。2、无偿性,国家征税以后,税款即为国家所有,既不需要偿还也不需要对纳税人付出任何代价。、固定性,征税钱就已经法律形式规定了征税得对象以及统一得比率或数额,并只能按预定得标准征税。二十六、简述税收得分类。1、 按课税对象得性质:所得课税 商品课税 财产课税2、 按税收就就是否转嫁:直接税 间接税3、 按课税标准:从量税 从价税4、 按税收与价格关系:价内税 价外税5、 按税制规定:中央税 地方税二十七、简述税收得效率原则。征税必须考虑效率得要求,这里得效率包括2方面要求:一就就是指征税过程本身得效率,即较少得征收费用、便利得征收方法等等;二就就是指征税对经济运行效率得影响,宗旨就就是征税必须有利于促进经济效益得提高,也就就就是尽可能得发挥税收得经济调节功能,1,促进经济发展原则。指税收制度和税收政策在保证筹集财政收入得同时,应有利于经济发展,力图对经济发展带来积极影响。2,费用最小化和确实简化原则,在征收既定税收收入得前提下,尽可能得将征纳双方得征税费用降到最低。二十八、简述税收得公平原则。税收应以公平为主,公平合理就就是税收得基本原则和税制建设得目标。1,受益原则,指社会成员应按各自从政府提供公共物品中享用得利益来纳税,或者说政府提供公共物品得成本应按各社成员享用得份额来承担。2,能力原则,指征
